Calcolatore della detrazione del 19% sulle spese scolastiche

Quale regola applica il calcolatore?

La detrazione delle spese di frequenza è prevista dall’articolo 15, comma 1, lettera e-bis del TUIR. Riguarda la scuola dell’infanzia, il primo ciclo e la secondaria di secondo grado del sistema nazionale di istruzione. Le scuole paritarie ne fanno parte, perché la legge 62/2000 le inserisce in quel sistema.

La percentuale è del 19 per cento. Si applica alla spesa sostenuta, ma solo fino a un limite per alunno. Il calcolatore prende il minore tra la spesa inserita e il limite dell’anno, poi ne calcola il 19 per cento. Ripete l’operazione per ciascun alunno e somma i risultati.

Il limite non dipende dall’anno scolastico. Dipende dall’anno d’imposta, cioè dall’anno solare in cui la spesa è stata pagata. Una retta dell’a.s. 2025/26 pagata in parte a dicembre 2025 e in parte a gennaio 2026 si divide su due dichiarazioni.

Come è cambiato il limite per alunno?

La legge 30 dicembre 2024, n. 207, articolo 1, comma 13 ha portato il limite da 800 euro a 1.000 euro per alunno a partire dalle spese del 2025. La detrazione massima passa quindi da 152 a 190 euro per alunno. La circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 6/E del 29 maggio 2025 ha illustrato la modifica.

Il valore per il 2026 è quello in vigore alla data di verifica. Una legge di bilancio successiva potrebbe modificarlo: la pagina va riverificata alla pubblicazione delle nuove istruzioni del modello 730.

Quali importi inserire nei campi?

Nei campi vanno solo le spese ammesse e rimaste a carico della famiglia. Secondo le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate rientrano le tasse e i contributi di iscrizione e frequenza, la mensa scolastica, il trasporto organizzato dalla scuola e le gite deliberate dagli organi scolastici. Restano fuori i libri di testo e la cancelleria.

Un contributo volontario versato alla scuola può seguire una regola diversa, quella delle erogazioni liberali. Le due agevolazioni non si sommano sulla stessa spesa. Se la scuola rilascia ricevute separate, conviene tenerle distinte prima di inserire gli importi.

Il pagamento deve essere tracciabile: bonifico, carta o altro mezzo previsto dalla legge 160/2019, articolo 1, comma 679. Un pagamento in contanti non dà diritto alla detrazione. Il calcolatore non può verificare questo punto: lo presume.

Che cosa il calcolatore non considera?

Il risultato è un massimo teorico. Il beneficio reale può essere più basso per tre ragioni. La prima è la capienza: la detrazione riduce l’IRPEF dovuta e non genera un rimborso oltre l’imposta. La seconda è la ripartizione: se la spesa è intestata a entrambi i genitori, ciascuno detrae la propria quota. La terza riguarda i redditi elevati: il TUIR prevede una riduzione delle detrazioni oltre una soglia di reddito e, dal 2025, l’articolo 16-ter fissa un tetto complessivo per alcune spese oltre 75.000 euro di reddito.

Il nido non rientra in questo calcolo. Per le rette dell’asilo nido vale una detrazione distinta, con un limite di 632 euro per figlio, e il bonus nido INPS non è cumulabile con quella detrazione. Il calcolo per la propria dichiarazione non si fa qui: serve il CAF o un commercialista.

Il buono scuola regionale o il contributo statale per le paritarie riducono la spesa rimasta a carico. Chi li ha ricevuti deve sottrarli prima di inserire l’importo, salvo diversa indicazione delle istruzioni dell’anno.